ПРИМIТКИ ДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
за рiк, що закiнчився 31 грудня 2013 року
(в тисячах гривень)
ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО
«АВIАЦIЙНА КОМПАНIЯ «ДНIПРОАВIА»







ПРИМIТКИ ДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
1. СФЕРА ДIЯЛЬНОСТI
ПУБЛIЧНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «АВIАЦIЙНА КОМПАНIЯ «ДНIПРОАВIА»
(далi - «Компанiя») зареєстроване та здiйснює свою дiяльнiсть вiдповiдно до законодавства України
Види дiяльностi Компанiї :
• 51.10 Пасажирський авiацiйний транспорт
• 62.20 Надання в оренду й експлуатацiю власного чи орендованого нерухомого майна
• 55.10 Дiяльнiсть готелiв i подiбних засобiв тимчасового розмiщування
• 33.16 Ремонт i технiчне обслуговування повiтряних i космiчних апаратiв
• 86.21 Загальна медична практика
• 51.21 Вантажний авiацiйний транспорт
Юридична адреса Компанiї: 49042 Днiпропетровська область, м. Днiпропетровськ, аеропорт цивiльної авiацiї.
2. ОСНОВИ ПIДГОТОВКИ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
Заява про вiдповiднiсть
Ця фiнансова звiтнiсть пiдготовлена вiдповiдно до Мiжнародних Стандартiв Фiнансової Звiтностi (далi - МСФЗ).
Основа складання фiнансової звiтностi
Ця фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена вiдповiдно до принципу оцiнки за iсторичною вартiстю, за винятком оцiнки окремих фiнансових iнструментiв по поточним ринковим цiнам, згiдно МСФЗ № 39 «Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка»
Функцiональна валюта та валюта подання
Фiнансова звiтнiсть представлена в українськiй гривнi, що є функцiональною валютою Компанiї. Вся фiнансова iнформацiя, представлена в українських гривнях, округлюється до найближчої тисячi, якщо не вказано iнше.
Операцiї в iнших валютах розглядаються, як операцiї в iноземнiй валютi. Операцiї в iноземнiй валютi спочатку вiдображаються у функцiональнiй валютi за курсом НБУ, що дiє на дату здiйснення операцiї. Монетарнi активи i зобов'язання, вираженi в iноземнiй валютi, перераховуються у функцiональну валюту за обмiнним курсом, що дiє на звiтну дату. Всi курсовi рiзницi вiдображаються у звiтi про сукупний дохiд за перiод.
Припущення щодо функцiонування компанiї в найближчому майбутньому
Фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена виходячи з припущення, що Компанiя буде продовжувати свою дiяльнiсть як дiюче пiдприємство в осяжному майбутньому, що передбачає реалiзацiю активiв та погашення зобов’язань у ходi звичайної дiяльностi.
При цьому слiд зазначити, що на дату затвердження звiтностi, Компанiя функцiонує в нестабiльному середовищi, що пов'язано з наслiдками свiтової економiчної кризи. Стабiлiзацiя економiчної ситуацiї в Українi буде значною мiрою залежати вiд ефективностi фiскальних та iнших заходiв, що будуть здiйснюватися урядом України. У той же час не iснує чiткого уявлення того, яких заходiв вживатиме уряд України для подолання кризи. У зв'язку з вiдсутнiстю чiткого плану заходiв уряду по виходу з кризи неможливо достовiрно оцiнити ефект впливу поточної економiчної ситуацiї на фiнансовий стан Компанiї. В результатi виникає невизначенiсть, яка може вплинути на майбутнi операцiї, можливiсть вiдшкодування вартостi активiв Компанiї та здатнiсть Компанiї обслуговувати i платити за своїми боргами в мiру настання термiнiв їх погашення. Дана фiнансова звiтнiсть не включає нiяких коригувань, якi можуть мати мiсце в результатi такої невизначеностi. Про такi коригування буде повiдомлено, якщо вони стануть вiдомi та зможуть бути оцiненi.
Застосування нових стандартiв та iнтерпретацiй
При пiдготовцi фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчився 31 грудня 2013 року, Компанiя застосувала всi новi та переглянутi стандарти та iнтерпретацiї, якi мають вiдношення до її операцiй та є обов’язковими для застосування при складаннi рiчної звiтностi, починаючи з 1 сiчня 2013 р. Застосування доповнень та змiн до стандартiв та iнтерпретацiй, не призвело до будь-якого впливу на облiкову полiтику, фiнансовий стан чи результати дiяльностi Компанiї.
Змiни в облiковiй полiтицi
Компанiя вперше застосувала МСФЗ. В зв’язку з цим, застосування облiкової полiтики, яка була використана при пiдготовцi даної фiнансової, а також застосування нових стандартiв та iнтерпретацiй не є змiною облiкової полiтики.
Стандарти та iнтерпретацiї, випущеннi, але ще не застосованi
На дату затвердження фiнансової звiтностi Компанiї наступнi стандарти та iнтерпретацiї були випущенi, але не вступили в силу:
Стандарти та iнтерпретацiї Застосовуються до рiчних звiтiв, що починаються не ранiше
МСБО 32 «Фiнансовi iнструменти – розкриття та представлення iнформацiї» (змiнений) 1 сiчня 2014
МСФЗ 9 «Фiнансовi iнструменти» (змiнений) 1 сiчня 2015
Керiвництво Компанiї планує застосувати всi вищевказанi стандарти у фiнансовiй звiтностi за вiдповiднi перiоди. Вплив застосування даних стандартiв на фiнансову звiтнiсть за майбутнi перiоди в даний час оцiнюються керiвництвом.

3. ОСНОВНI ПОЛОЖЕННЯ ОБЛIКОВОЇ ПОЛIТИКИ
Облiкова полiтика, викладена нижче, послiдовно застосовувалася до всiх перiодiв, представлених у цiй фiнансової звiтностi.
Нематерiальнi активи
Нематерiальнi активи Компанiї, в основному, включають науково технiчнi розробки, що використовуються для виготовлення продукцiї та лiцензiї на лiцензованi види дiяльностi. Витрати на створення та придбання нематерiальних активiв капiталiзуються на основi витрат, понесених при їх створеннi. Витрати на придбання та створення нематерiальних активiв рiвномiрно амортизуються протягом термiну їх використання. При розрахунку амортизацiї були використанi наступнi термiни корисного використання активiв (у роках):
Право власностi на науково технiчнi розробки 10
Лiцензiї 5-10
Очiкуванi термiни корисного використання та методи нарахування амортизацiї переглядаються у кiнцi кожного звiтного року. У випадку необхiдностi проводяться вiдповiднi змiни в оцiнках, щоб врахувати їх ефект у майбутнiх звiтних перiодах.
Основнi засоби
Об’єкти основних засобiв вiдображаються по фактичнiй собiвартостi за вирахуванням накопичених сум амортизацiї та збиткiв вiд знецiнення. Щорiчно керiвництво Компанiї визначає вiдхилення залишкової вартостi основних засобiв вiд їх справедливої вартостi. У випадку виявлення суттєвих вiдхилень проводиться їх переоцiнка. У подальшому переоцiнка основних засобiв проводиться з достатньою регулярнiстю, щоб не допустити суттєвої рiзницi балансової вартостi вiд тiєї, яка б була визначена з використанням справедливої вартостi на кiнець звiтного перiоду.
Дооцiнка балансової вартостi, у результатi переоцiнки основних засобiв, вiдноситься на резерв з переоцiнки, що вiдображений у роздiлi власного капiталу звiту про фiнансове становище, крiм тiєї частини, в якiй вона вiдновлює суму зменшення вартостi вiд переоцiнки того самого активу, ранiше визнаного в прибутках або збитках. Уцiнка балансової вартостi включається в прибутки чи збитки, за винятком випадкiв, коли уцiнка безпосередньо компенсує дооцiнку балансової вартостi того самого активу в попередньому перiодi i вiдноситься на зменшення резерву з переоцiнки. Накопичена на дату переоцiнки амортизацiя основних засобiв перераховується пропорцiйно змiнi балансової вартостi активу в брутто-оцiнцi таким чином, щоб балансова вартiсть активу пiсля переоцiнки була рiвна його переоцiненiй вартостi.
Рiзниця мiж амортизацiєю, нарахованою на первiсну вартiсть активу, та амортизацiєю, нарахованої на балансову вартiсть активу, щорiчно перекласифiковується з резерву з переоцiнки в нерозподiлений прибуток. Пiсля вибуття активу залишковий резерв з переоцiнки такого активу перекласифiковується в нерозподiлений прибуток.
Амортизацiя основних засобiв нараховується за прямолiнiйним методом протягом очiкуваного термiну корисного використання вiдповiдних активiв. При розрахунку амортизацiї були використанi наступнi термiни корисного використання активiв (у роках):


Земля Не амортизується
Будiвлi та споруди 15-30
Виробниче обладнання та iнвентар 2-10
Транспортнi засоби 5-10
Офiснi меблi та обладнання 4-10
Iншi 2-5
При проведеннi технiчних оглядiв, витрати на проведення ремонту визнаються в балансовiй вартостi об'єкта основних засобiв, якщо задовольняють критерiї визнання.
Основний засiб знiмається з облiку при його вибуттi або у випадку, якщо вiд його подальшого використання не очiкується отримання економiчних вигiд. Прибуток або збиток вiд вибуття активу (розраховується як рiзниця мiж чистими надходженнями вiд вибуття та балансовою вартiстю активу), включається до звiту про сукупнi прибутки та збитки за перiод, в якому визнання активу припиняється.
Залишкова вартiсть, строки корисного використання та методи нарахування амортизацiї активiв аналiзуються наприкiнцi кожного фiнансового року та коректуються в мiру необхiдностi.
Iнвестицiйна нерухомiсть
Об’єкти iнвестицiйної нерухомостi вiдображаються згiдно моделi облiку по фактичним витратам за виключенням об’єктiв, якi призначенi для продажу. Амортизацiя iнвестицiйної нерухомостi нараховується за прямолiнiйним методом протягом очiкуваного термiну корисного використання.
Переведення до категорiї iнвестицiйної нерухомостi або виключення з даної категорiї проводиться тiльки при змiнi призначення об'єкта, що пiдтверджується:
- початком використання нерухомостi як нерухомiсть, зайняту власником, при переведеннi з iнвестицiйної нерухомостi в категорiю нерухомостi, займаної власником;
- початком реконструкцiї з метою продажу, при перекладi з переведеннi з iнвестицiйної нерухомостi до запасiв;
- завершенням перiоду, протягом якого власник займав нерухомiсть, при переведеннi з категорiї нерухомостi, зайнятої власником, до iнвестицiйної нерухомостi ; або
- початком операцiйної оренди за договором з iншою стороною, при переведеннi iз запасiв до iнвестицiйної нерухомостi.
Якщо окремий об’єкт iнвестицiйної нерухомостi одночасно є об’єктом, який використовується як для потреб власника, так й для надання в оренду, то вартiсть такого об’єкту розподiляється пропорцiйно до площ використаних для потреб власника та надання в оренду
Зменшення корисностi активiв
На кожну звiтну дату Компанiя визначає, чи є ознаки можливого зменшення корисностi активу. Якщо такi ознаки iснують, то розраховується вартiсть вiдшкодування активу з метою визначення розмiру збиткiв вiд знецiнення (якщо такий має мiсце). Вартiсть очiкуваного вiдшкодування активу - це бiльша з двох значень: справедлива вартiсть активу за вирахуванням витрат на продаж та вартiсть використання активу. Сума очiкуваного вiдшкодування визначається для окремого активу, за винятком активiв, що не генерують надходження грошових коштiв i, в основному, незалежнi вiд надходжень, що генеруються iншими активами або групою активiв. Якщо балансова вартiсть активу перевищує його суму очiкуваного вiдшкодування, актив вважається таким, кориснiсть якого зменшилася i списується до вартостi вiдшкодування. При оцiнцi вартостi використання активу, майбутнi грошовi потоки дисконтуються за ставкою дисконтування до оподаткування, яка вiдображає поточну ринкову оцiнку вартостi грошей у часi та ризики, властивi активу. Збитки вiд зменшення корисностi визнаються у звiтi про сукупнi прибутки та збитки за перiод у складi тих категорiй витрат, якi вiдповiдають функцiї активу, кориснiсть якого зменшилася.
На кожну звiтну дату Компанiя визначає, чи є ознаки того, що ранiше визнанi збитки вiд зменшення корисностi бiльше не iснують або зменшилися. Якщо така ознака є, розраховується сума очiкуваного вiдшкодування. Ранiше визнанi збитки вiд зменшення корисностi вiдновлюються тiльки в тому випадку, якщо мала мiсце змiна в оцiнцi, яка використовувалася для визначення суми очiкуваного вiдшкодування активу, з часу останнього визнання збитку вiд зменшення корисностi. У зазначеному випадку балансова вартiсть активу пiдвищується до очiкуваного вiдшкодування суми. Отримана сума не може перевищувати балансову вартiсть (за вирахуванням амортизацiї), за якою даний актив визнавався б у випадку, якби в попереднi перiоди не був визнаний збиток вiд зменшення корисностi. Сторнування вартостi визнається у звiтi про сукупнi прибутки та збитки за перiод. Пiсля такої змiни вартостi, майбутнi амортизацiйнi вiдрахування коригуються таким чином, щоб амортизувати переглянуту балансову вартiсть активу, за вирахуванням залишкової вартостi, на систематичнiй основi протягом строку корисної служби.
Визнання фiнансових iнструментiв
Компанiя визнає фiнансовi активи та фiнансовi зобов'язання у своєму балансi тодi i тiльки тодi, коли воно стає стороною контрактних зобов'язань на iнструменти. Фiнансовi активи та зобов'язання визнаються на дату здiйснення операцiї.
Згiдно з МСБО 39 «Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка», фiнансовi активи класифiкуються на чотири категорiї:
- фiнансовi активи, що переоцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток;
- позики та дебiторська заборгованiсть;
- iнвестицiї, що утримуються до погашення; i
- фiнансовi активи, що є в наявностi для продажу.
При первiсному визнаннi фiнансових активiв, вони визнаються за справедливою вартiстю плюс, у разi, якщо це не iнвестицiї, якi переоцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, витрати за угодами, прямо пов'язанi з придбанням або випуском фiнансового активу. Коли Компанiя стає стороною за договором, то вона розглядає наявнiсть у ньому вбудованих похiдних iнструментiв. Вбудованi похiднi iнструменти вiдокремлюються вiд основного договору, який не оцiнюється за справедливою вартiстю через прибуток або збиток у випадку, якщо аналiз показує, що економiчнi характеристики i ризики вбудованих похiдних iнструментiв iстотно вiдрiзняються вiд аналогiчних показникiв основного договору.
Компанiя класифiкує фiнансовi активи безпосередньо пiсля первiсного визнання i, якщо це дозволено або прийнятно, переглядає встановлену класифiкацiю в кiнцi кожного фiнансового року.
Всi угоди з купiвлi або продажу фiнансових активiв на «стандартних умовах» визнаються на дату укладення угоди, тобто на дату, коли Компанiя бере на себе зобов'язання купити актив. Угоди з купiвлi або продажу на «стандартних умовах» - це покупка або продаж фiнансових активiв, яка вимагає поставки активу в термiни, встановленi законодавством або правилами, прийнятими на певному ринку.
Фiнансовi активи, що переоцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток
Фiнансовий актив вiдноситься до фiнансових активiв, якi переоцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, якщо вiн класифiкується як утримуваний для продажу або є таким пiсля первiсного визнання. Фiнансовi активи переоцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, якщо Компанiя управляє такими iнвестицiями та приймає рiшення про купiвлю або продаж на основi справедливої вартостi, вiдповiдно до прийнятих управлiнням ризикiв або iнвестицiйною стратегiєю. Пiсля первiсного визнання витрати, що мають вiдношення до проведення операцiї, визнаються через прибуток чи збиток в мiру їх виникнення. Фiнансовi активи, що переоцiнюються за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, оцiнюються за справедливою вартiстю; вiдповiднi змiни визнаються в прибутках або збитках.
Позики та дебiторська заборгованiсть
Позики та дебiторська заборгованiсть - це непохiднi фiнансовi активи з фiксованими або обумовленими платежами, якi не котируються на активному ринку. Пiсля первiсної оцiнки позики та дебiторська заборгованiсть облiковуються за амортизованою вартiстю з використанням ефективної вiдсоткової ставки за вирахуванням резерву пiд знецiнення. Амортизована вартiсть розраховується з урахуванням знижок або премiй, що виникли при придбаннi, й включає комiсiйнi, якi є невiд'ємною частиною ефективної процентної ставки, i витрати по здiйсненню угоди. Доходи i витрати, що виникають при припиненнi визнання активу у фiнансовiй звiтностi, при знецiненнi та нарахування амортизацiї, визнаються у звiтi про сукупнi прибутки та збитки.
При первiсному визнаннi, виданi позики облiковуються за справедливою вартiстю виданих коштiв, що визначається з використанням ринкових вiдсоткових ставок на подiбнi iнструменти, якщо вони iстотно вiдрiзняються вiд вiдсоткової ставки за виданою позикою. Надалi позики оцiнюються за амортизованою вартiстю iз застосуванням методу ефективного вiдсотка. Рiзниця мiж справедливою вартiстю виданих коштiв та сумою погашення позики вiдображається як вiдсотки до отримання протягом термiну, на який видано позику. Амортизована вартiсть розраховується з урахуванням будь-яких витрат, пов'язаних iз здiйсненням операцiї, i будь-якого дисконту або премiї при погашеннi.
Позики, термiн погашення яких бiльше дванадцяти мiсяцiв вiд дати звiту про фiнансовий стан, включаються до складу необоротних активiв.
Грошовi кошти та їх еквiваленти складаються iз залишкiв грошових коштiв i депозитiв до запиту з початковим термiном погашення три мiсяцi або менше. Банкiвськi овердрафти, що погашаються на вимогу й складають невiд'ємну частину управлiння грошовими коштами Компанiї, є компонентом грошових коштiв та їх еквiвалентiв для цiлей звiту про рух грошових коштiв.
Iнвестицiї, наявнi для продажу
Наявнi для продажу фiнансовi активи - це непохiднi фiнансовi активи, якi спецiально вiднесенi в дану категорiю або якi не були вiднесенi до жодної з iнших трьох категорiй. Пiсля первiсного визнання фiнансовi активи, наявнi для продажу, оцiнюються за справедливою вартiстю, а нереалiзованi прибуток або збиток визнаються в iншому сукупному прибутку.
При вибуттi iнвестицiї накопичений прибуток або збиток, ранiше вiдображенi в iншому сукупному прибутку, визнаються у звiтi про сукупнi прибутки та збитки за перiод. Вiдсотки, заробленi або сплаченi за iнвестицiями, вiдображаються у фiнансовiй звiтностi як вiдсотковi доходи або витрати, з використанням ефективної ставки вiдсотка. Дивiденди, заробленi з iнвестицiй, визнаються у звiтi про сукупнi прибутки та збитки в момент отримання прав на них.
Iнвестицiї, що утримуються до погашення
Якщо Компанiя має намiр i може утримувати до погашення борговi цiннi папери, такi фiнансовi iнструменти класифiкуються як такi, що утримуються до погашення. Фiнансовi активи, що утримуються до погашення, спочатку визнаються за справедливою вартiстю, плюс витрати, безпосередньо пов'язанi з проведенням операцiї. Пiсля первiсного визнання, вони оцiнюються за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної вiдсоткової ставки, за вирахуванням збиткiв вiд знецiнення. Будь-який продаж або перекласификацiя iнвестицiй, що утримуються до погашення у сумi, що перевищує iстотну незадовго до дати їх погашення, призведе до перекласификацiї всiх iнвестицiй, утримуваних до погашення, на iнвестицiї, наявнi для продажу. Це допоможе запобiгти Компанiї класифiкувати iнвестицiйнi цiннi папери у якостi таких що є в наявностi для продажу, протягом поточного та двох наступних фiнансових рокiв.
Справедлива вартiсть
Передбачувана справедлива вартiсть фiнансових активiв i зобов'язань визначається з використанням наявної iнформацiї про ринок i вiдповiдних методiв оцiнки. Однак, для iнтерпретацiї маркетингових даних з метою оцiнки справедливої вартостi необхiдний квалiфiкований висновок. Вiдповiдно, при оцiнцi не обов'язково вказувати суму, яку можна реалiзувати на iснуючому ринку. Використання рiзних маркетингових припущень та / або методiв оцiнки може мати значний вплив на передбачувану справедливу вартiсть.
Передбачувана справедлива вартiсть фiнансових активiв i зобов'язань визначається з використанням дисконтованих грошових потокiв та iнших вiдповiдних методiв оцiнки на кiнець року; вона не вказує на справедливу вартiсть цих iнструментiв на дату пiдготовки цiєї фiнансової звiтностi. Цi оцiнки не вiдображають нiяких премiй або знижок, якi могли б випливати з пропозицiї одночасного продажу повного пакету певного фiнансового iнструменту Компанiї. Оцiнка справедливої вартостi ґрунтується на судженнях щодо передбачуваних майбутнiх грошових потокiв, iснуючої економiчної ситуацiї, ризикiв, властивих рiзним фiнансовим iнструментам та iнших факторiв.
Оцiнка справедливої вартостi ґрунтується на iснуючих фiнансових iнструментах без спроб оцiнити вартiсть очiкуваної ф'ючерсної угоди активiв i пасивiв, якi не вважаються фiнансовими iнструментами. Крiм того, податкова рамiфiкацiя (розгалуженiсть), пов'язана з реалiзацiєю нереалiзованих прибуткiв i збиткiв, може вплинути на оцiнку справедливої вартостi i тому не враховувалася в цiй звiтностi.
Фiнансовi активи та фiнансовi зобов'язання Компанiї включають грошовi кошти i еквiваленти грошових коштiв, дебiторську i кредиторську заборгованостi, iншi зобов'язання i позики. Облiкова полiтика щодо їх визнання та оцiнки розкривається у вiдповiдних роздiлах цих Примiток.
Протягом звiтного перiоду Компанiя не використовувала нiяких фiнансових деривативiв, процентних свопiв i форвардних контрактiв для зменшення валютних або вiдсоткових ризикiв.
Непохiднi фiнансовi зобов'язання
При первiсному визнаннi фiнансовi зобов'язання можуть бути вiднесенi до категорiї переоцiнюваних за справедливою вартiстю через прибуток або збиток, якщо дотриманi наступнi критерiї:
- вiднесення в категорiю виключає або суттєво знижує непослiдовнiсть в методах облiку, яка в iншому випадку виникла б при оцiнцi зобов'язань або визнання прибутку або збитку по них;
- зобов'язання є частиною групи фiнансових зобов'язань, управлiння якими здiйснюється i результати, за якими оцiнюються на пiдставi справедливої вартостi, вiдповiдно до полiтики управлiння ризиками;
- фiнансове зобов'язання мiстить вбудований похiдний iнструмент, який необхiдно окремо вiдобразити у фiнансовiй звiтностi.
Станом на 31 грудня Компанiя не мала фiнансових зобов'язань, якi могли б бути вiднесенi до категорiї переоцiнюваних за справедливою вартiстю через прибуток або збиток. Торгова кредиторська заборгованiсть та iншi короткостроковi монетарнi зобов'язання, якi спочатку визнаються за справедливою вартiстю, надалi облiковуються за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної процентної ставки. Процентнi зобов'язання надалi оцiнюються за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної вiдсоткової ставки, що забезпечує той факт, що будь-якi вiдсотковi витрати, що пiдлягають погашенню за перiод, мають постiйну ставку в складi зобов'язань звiту про фiнансовий стан. У даному разi вiдсотковi витрати включають початковi витрати на ведення операцiї i знижку, що пiдлягає виплатi пiсля погашення, а також будь-який вiдсоток або купон, що пiдлягають виплатi, поки зобов'язання залишаються непогашеними.
Знецiнення фiнансових активiв
На кожну звiтну дату Компанiя визначає, чи вiдбулося знецiнення фiнансового активу або групи фiнансових активiв.
Активи, що облiковуються за амортизованою вартiстю
Якщо iснує об'єктивне свiдчення про появу збиткiв вiд знецiнення за позиками та дебiторською заборгованiстю, що облiковуються за амортизованою вартiстю, сума збитку оцiнюється як рiзниця мiж балансовою вартiстю активiв та поточною вартiстю очiкуваних майбутнiх грошових потокiв (за винятком майбутнiх кредитних втрат, якi ще не виникли), дисконтованих за первiсною ефективною ставкою вiдсотка по фiнансовому активу (тобто за ефективною ставкою вiдсотка, розрахованою при первiсному визнаннi). Балансова вартiсть активу повинна бути знижена або безпосередньо, або з використанням резерву. Сума збитку визнається у звiтi про сукупнi прибутки та збитки за перiод.
Спочатку Компанiя оцiнює наявнiсть об'єктивних ознак знецiнення окремо по кожному фiнансовому активу, який окремо є суттєвим, або на сукупнiй основi фiнансових активiв, якi окремо не є суттєвими. Якщо встановлено, що не iснує об'єктивних ознак зменшення корисностi окремо оцiненого фiнансового активу, незалежно вiд того, є вiн суттєвим чи нi, такий актив включається до групи фiнансових активiв з аналогiчними характеристиками кредитного ризику, i ця група фiнансових активiв оцiнюється на предмет зменшення корисностi на сукупнiй основi . Активи, що оцiнюються на предмет знецiнення iндивiдуально, i за якими виникає або продовжує мати мiсце збиток вiд знецiнення, не включаються в сукупну оцiнку на предмет знецiнення.
Якщо в наступний перiод сума збитку вiд знецiнення зменшується, i таке зменшення може бути об'єктивно пов'язане з подiєю, що сталася пiсля того, як було визнано знецiнення, ранiше визнаний збиток вiд зменшення корисностi вiдновлюється. Будь-яке подальше вiдновлення збитку вiд знецiнення визнається у звiтi про сукупнi прибутки та збитки за перiод в такому обсязi, щоб балансова вартiсть активу не перевищувала амортизовану вартiсть цього активу на дату вiдновлення.
По дебiторськiй заборгованостi створюється резерв пiд знецiнення в тому випадку, якщо iснує об'єктивне свiдчення (наприклад, ймовiрнiсть неплатоспроможностi чи iнших iстотних фiнансових труднощiв дебiтора) того, що Компанiя не отримає всi суми, що належать їй вiдповiдно до умов поставки. Балансова вартiсть дебiторської заборгованостi зменшується за допомогою використання рахунку резерву. Знецiненi заборгованостi припиняють визнаватися, якщо вони вважаються безнадiйними.
Фiнансовi активи, наявнi для продажу
Сума збитку вiд знецiнення iнвестицiй, наявних для продажу, визнається шляхом вiднесення до прибутку або збиткiв, визнаного в iншому сукупному доходi, i представленого за справедливою вартiстю в резервному капiталi. Накопичений збиток, перемiщений з iншого сукупного доходу i визнаний у прибутках i збитках, представляє собою рiзницю мiж вартiстю придбання, за вирахуванням погашення основної суми та амортизацiї, i справжньої справедливою вартiстю, за вирахуванням збиткiв вiд знецiнення, ранiше визнаних у прибутках та збитках. Змiни резервiв пiд знецiнення, пов'язаних з тимчасовою вартiстю, вiдображаються як частина процентного доходу.
Припинення визнання фiнансових активiв та зобов'язань
Фiнансовi активи
Визнання фiнансового активу (або, якщо доречно, частини фiнансового активу, або частини групи подiбних фiнансових активiв) припиняється у разi:
- закiнчення дiї прав на отримання грошових надходжень вiд такого активу;
- збереження Компанiєю права на отримання грошових надходжень вiд такого активу з одночасним прийняттям на себе зобов'язання виплатити їх у повному обсязi третiй особi без iстотних затримок; або
- передачi Компанiєю належних їй прав на отримання грошових надходжень вiд такого активу i якщо Компанiя або а) передала практично всi ризики i вигоди, пов'язанi з таким активом, або (б) не передала й не зберегла за собою практично всi ризики i вигоди, пов'язанi з ним, але при цьому передала контроль над активом.
У разi якщо Компанiя передала свої права на отримання грошових надходжень вiд активу, при цьому не передавши й не зберiгши за собою практично всi ризики i вигоди, пов'язанi з ним, а також не передавши контроль над активом, такий актив вiдображається в облiку в розмiрi подальшої участi компанiї в цьому активi. Продовження участi в активi, що має форму гарантiї за переданим активом, оцiнюється за меншою з двох сум: первiсною балансовою вартiстю активу або максимальною сумою компенсацiї, яка може бути пред'явлена Компанiї до оплати.
Фiнансовi зобов'язання
Визнання фiнансового зобов'язання припиняється в разi погашення, анулювання або закiнчення термiну погашення вiдповiдного зобов'язання.
При замiнi одного iснуючого фiнансового зобов'язання iншим зобов'язанням перед тим же кредитором на суттєво вiдмiнних умовах або у разi внесення iстотних змiн в умови iснуючого зобов'язання, визнання первiсного зобов'язання припиняється, а нове зобов'язання вiдображається в облiку з визнанням рiзницi в балансовiй вартостi зобов'язань у звiтi про сукупнi прибутки та збитки за перiод
Операцiї в iноземних валютах
Українська гривня є функцiональною валютою i валютою представлення фiнансової звiтностi. Операцiї у валютах, вiдмiнних вiд української гривнi, спочатку вiдображаються за курсами обмiну, що переважили на дати здiйснення операцiй. Монетарнi активи i зобов'язання, деномiнованi в таких валютах, перераховуються в гривнi за курсами обмiну, чинним на звiтну дату. Курсовi рiзницi, що виникають при перерахунку, вiдображаються у звiтi про сукупнi прибутки та збитки за перiод. Немонетарнi активи та зобов'язання, деномiнованi в iноземних валютах, якi вiдображенi у звiтностi за первiсною вартiстю, перераховуються в гривнi за курсом обмiну на дату здiйснення операцiї.
Грошовi кошти та їх еквiваленти
Грошовi кошти включають готiвку в касi i залишки на поточних рахунках у банках. Еквiваленти грошових коштiв включають короткостроковi iнвестицiї з початковим термiном погашення три мiсяцi або менше, якi можуть бути конвертованi в певнi суми грошових коштiв i якi характеризуються незначним ризиком змiни вартостi.
Передоплати постачальникам
Передоплати постачальникам вiдображаються за їх чистою вартiстю реалiзацiї за вирахуванням резерву пiд сумнiвну заборгованiсть.
Запаси
Запаси оцiнюються за вартiстю, меншою з двох: собiвартостi та чистої вартостi реалiзацiї. Оцiнка запасiв при вибуттi здiйснюється з використанням специфiчної iдентифiкацiї певних витрат. Чиста вартiсть реалiзацiї являє собою оцiночну цiну продажу в ходi звичайної господарської дiяльностi за вирахуванням оцiночних витрат на доробку i витрат, необхiдних для здiйснення торгової угоди. Запаси перiодично переглядаються з метою створення резервiв пiд погiршення якостi, старiння або надлишок запасiв.
Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть
Торгова та iнша кредиторська заборгованiсть спочатку облiковується за справедливою вартiстю, а згодом вiдображається за амортизованою вартiстю за принципом ефективної вiдсоткової ставки.
Аванси, отриманi
Аванси, отриманi вiд клiєнтiв, спочатку облiковуються за справедливою вартiстю, а згодом вiдображаються за амортизованою вартiстю за принципом ефективної вiдсоткової ставки.
Кредити та позики
Первiсне визнання кредитiв i позик здiйснюється за їх справедливою вартiстю, що становить отриманi надходження, за вирахуванням будь-яких понесених витрат на здiйснення операцiй. Пiсля первiсного визнання всi кредити i позики вiдображаються за амортизованою вартiстю з використанням методу ефективної ставки вiдсотка. Прибутки та збитки вiдображаються у складi чистого прибутку або збитку в момент вибуття зобов'язання, а також у процесi амортизацiї. Кредити i позики класифiкуються як поточнi, коли початковий термiн погашення настає протягом дванадцяти мiсяцiв пiсля закiнчення звiтного перiоду.
Зобов'язання з пенсiйного забезпечення та iнших виплат
(i) Державний пенсiйний план з фiксованими внесками
Компанiя бере участь у державнiй пенсiйнiй програмi, згiдно з якою роботодавець повинен здiйснювати внески, розрахованi як вiдсоткова частка вiд загальної суми заробiтної плати. Цi витрати у звiтi про сукупнi прибутки та збитки вiдображаються у перiодi, в якому нараховується заробiтна плата.
(ii) Державний пенсiйний план з фiксованими виплатами
Компанiя зобов’язана компенсувати державi суми пенсiйних виплат, що здiйснюються державою працiвникам, якi працювали протягом певного часу у шкiдливих умовах. Цi умови визначенi нормативно-правовими актами України. Такi працiвники мають право виходу на пенсiї до настання пенсiйного вiку та на пенсiйне забезпечення, передбачене при досягненнi пенсiйного вiку, визначеного нормативно-правовими актами України.
Чиста сума цих зобов’язань розраховується шляхом оцiнки суми майбутнiх виплат, пропорцiйно стажу роботи зi шкiдливими умовами працiвника у попереднiх та звiтному перiодах . Сума таких виплат дисконтується для визначення приведеної вартостi. Ставка дисконту визначається на основi прибутковостi на дату балансу за високоякiсними корпоративними облiгацiями, термiни, погашення яких спiвпадають з термiнами погашення зобов'язань пiдприємства. Розрахунок проводиться з використанням методу прогнозуємо умовної одиницi.
Оренда
Оренда, при якiй за орендодавцем зберiгаються всi ризики i вигоди, пов'язанi з правом власностi на актив, класифiкується як операцiйна оренда. Платежi, пов'язанi з операцiйною орендою, вiдображаються у звiтi про прибутки та збитки за перiод з використанням прямолiнiйного методу нарахування доходiв протягом термiну оренди.
Потенцiйнi зобов'язання
Потенцiйнi зобов'язання не вiдображаються у фiнансовiй звiтностi, за винятком випадкiв, коли iснує ймовiрнiсть того, що для погашення зобов'язання вiдбудеться вибуття ресурсiв, якi втiлюють у собi економiчнi вигоди, i при цьому сума таких зобов'язань може бути достовiрно оцiнена. Iнформацiя про такi зобов'язання пiдлягає вiдображенню, за винятком випадкiв, коли можливiсть вiдтоку ресурсiв, якi являють собою економiчнi вигоди, є малоймовiрною.
Резерви
Резерви визнаються, якщо Компанiя має поточне зобов'язання (юридичне або конструктивне), що виникло в результатi минулої подiї, та є значна ймовiрнiсть того, що для погашення зобов'язання буде потрiбен вiдтiк економiчних вигiд, i може бути зроблена надiйна оцiнка суми такого зобов'язання. Якщо Компанiя передбачає отримати вiдшкодування деякої частини або всiх резервiв, наприклад, за договором страхування, вiдшкодування визнається як окремий актив, але тiльки в тому випадку, коли одержання вiдшкодування не пiдлягає сумнiву. Витрата, що вiдноситься до резерву, вiдображається у звiтi про сукупнi прибутки та збитки за перiод за вирахуванням вiдшкодування. Якщо вплив змiни вартостi грошей у часi iстотний, резерви дисконтуються за поточною ставкою до оподаткування, яка вiдображає, коли це доречно, ризики, характернi для конкретного зобов'язання. Якщо застосовується дисконтування, то збiльшення резерву з часом визнається як витрати на фiнансування.
Визнання доходiв
Дохiд вiд реалiзацiї послуг з основної дiяльностi визнається за принципом нарахування, коли iснує ймовiрнiсть того, що Компанiя одержить економiчнi вигоди, пов'язанi з проведенням операцiї i сума доходу може бути достовiрно визначена. Сума доходу визначається на основi застосування тарифiв на послуги, затверджених керiвництвом Компанiї.
Доходи вiд iнших продажiв визнаються при дотриманнi всiх наступних умов:
- Всi iснуючi ризики i вигоди, що випливають з права власностi на товар, переходять вiд Компанiї до покупця;
- Компанiя не зберiгає за собою управлiнськi функцiї, що випливають з права власностi, а також реальний контроль над проданими товарами; i
- Витрати, якi були понесенi або будуть понесенi в зв'язку з операцiєю, можуть бути достовiрно визначенi.
Чистi фiнансовi витрати
Чистi фiнансовi витрати включають витрати на виплату вiдсоткiв по залученим кредитам та позикам, прибутки та збитки вiд дисконту фiнансових iнструментiв. Чистi фiнансовi витрати вiдображаються у звiтi про сукупнi прибутки та збитки. Витрати по вiдсотках, пов'язанi з позиками, визнаються як витрати в момент їх виникнення.
Податок на прибуток
Витрати з податку на прибуток включають в себе податок на прибуток поточного перiоду та вiдкладений податок. Поточний та вiдкладений податок на прибуток вiдображається в складi прибуткiв та збиткiв за перiод за виключенням тiєї їх частини, яка вiдноситься до операцiй, що визнаються безпосередньо у складi власного капiталу чи в складi iншого сукупного прибутку.
Поточний податок
Поточний податок на прибуток – це сума податку, що належить до сплати або отримання у вiдношеннi оподатковуваного прибутку чи податкових збиткiв за рiк, розрахованих на основi дiючих чи по сутi введених в дiю станом на звiтну дату податкових ставок, а також всi коригування величини зобов’язань по сплатi податку на прибуток за минулi роки.
Вiдкладений податок
Вiдкладений податок на прибуток нараховується за методом балансових зобов'язань по всiх тимчасових рiзницях на звiтну дату мiж балансовою вартiстю активiв i зобов'язань, для цiлей фiнансового облiку та вартiстю, що приймається до уваги в податковому облiку.
Вiдкладенi податковi зобов'язання визнаються за всiма оподатковуваними тимчасовими рiзницями, крiм випадкiв, коли:
- вiдстрочене податкове зобов'язання виникає в результатi первiсного визнання гудвiлу або активу, або зобов'язання в господарськiй операцiї, яка не є об'єднанням компанiй, i яке на момент здiйснення операцiї не впливає нi на бухгалтерський прибуток, а нi на оподатковуваний прибуток або збиток; i
- щодо оподатковуваних тимчасових рiзниць, що вiдносяться до iнвестицiй у дочiрнi та асоцiйованi пiдприємства, а також з часткою участi у спiльнiй дiяльностi, якщо материнська компанiя може контролювати розподiл у часi сторнування тимчасової рiзницi, або iснує значна ймовiрнiсть того, що тимчасова рiзниця не буде сторнована в осяжному майбутньому.
Вiдкладенi податковi активи визнаються по всiм оподатковуваним тимчасовим рiзницям та перенесенню на наступнi перiоди невикористаних податкових збиткiв, якщо iснує ймовiрнiсть отримання неоподатковуваного прибутку, щодо якого можна застосувати тимчасову рiзницю що вiднiмається, а також використовувати податковi збитки, перенесенi на наступнi перiоди , крiм випадкiв, коли:
- вiдстрочений податковий актив, що стосується тимчасових рiзниць, виникає в результатi первiсного визнання активу або зобов'язання в господарськiй операцiї, яка не є об'єднанням компанiй, i який на момент здiйснення операцiї не впливає нi на бухгалтерський прибуток, анi на оподатковуваний прибуток або збиток; i
- щодо тимчасових рiзниць, пов'язаних з iнвестицiями в дочiрнi та асоцiйованi пiдприємства, а також з часткою участi у спiльнiй дiяльностi, вiдкладенi податковi активи визнаються, тiльки якщо iснує ймовiрнiсть сторнування тимчасових рiзниць в осяжному майбутньому i буде отриманий оподатковуваний прибуток, у вiдношеннi якого можна застосувати тимчасову рiзницю.
Балансова вартiсть вiдстрочених податкових активiв переглядається на кожну дату складання звiту про фiнансовий стан i зменшується, якщо бiльше не iснує ймовiрностi отримання достатнього оподатковуваного прибутку, який дозволив би реалiзувати частину або всю суму такого вiдкладеного податкового активу. Невизнанi ранiше вiдкладенi податковi активи переоцiнюються на кожну дату звiту про фiнансовий стан i визнаються тодi, коли виникає ймовiрнiсть отримання в майбутньому оподатковуваного прибутку, що дає можливiсть реалiзувати вiдстрочений податковий актив.
Вiдкладенi податковi активи та зобов'язання визначаються за ставками податку, застосування яких очiкується при реалiзацiї активу або погашення зобов'язання, на основi дiючих або оголошених (i практично прийнятих) на дату звiту про фiнансовий стан податкових ставок i положень податкового законодавства. Податок на прибуток, пов'язаний зi статтями, якi вiдображаються безпосередньо у складi капiталу, вiдображається у складi капiталу, а не в звiтi про сукупнi прибутки та збитки. Вiдкладенi податковi активи та вiдстроченi податковi зобов'язання пiдлягають взаємозалiку при наявностi повного юридичного права зарахувати поточнi податковi активи в рахунок поточних податкових зобов'язань, i якщо вони вiдносяться до податкiв на прибуток, накладеним тим самим податковим органом на той же суб'єкт господарювання.
4. ОСНОВНI СУДЖЕННЯ, ОЦIНКИ ТА ФАКТОРИ НЕВИЗНАЧЕНОСТI
Пiдготовка фiнансової звiтностi у вiдповiдностi з МСФЗ вимагає вiд керiвництва Компанiї визначення оцiнок та припущень, що впливають на суму активiв та зобов’язань, розкриття умовних активiв та зобов’язань станом на звiтну дату, а також суми доходiв та витрат за звiтний перiод. Визначення таких оцiнок включає суб’єктивнi фактори та залежить вiд минулого досвiду, поточних та очiкуваних економiчних умов та iншої доступної iнформацiї. Фактичнi результати можуть вiдрiзнятись вiд визначених оцiнок.
Найбiльш iстотними областями, що вимагають використання оцiнок та припущень керiвництва, представленi наступним чином:
• термiн корисного використання основних засобiв та нематерiальних активiв;
• оцiнка справедливої вартостi основних засобiв, що ґрунтується на переоцiнцi та зменшення їх корисностi;
• резерв сумнiвних боргiв;
• визнання вiдстрочених податкових активiв
• виплати по пенсiйному забезпеченню працiвникiв
Термiн корисного використання основних засобiв та нематерiальних активiв
Оцiнка термiнiв корисного використання основних засобiв та нематерiальних активiв є предметом професiйного судження, яке базується на основi досвiду використання аналогiчних активiв. Майбутнi економiчнi вигоди вiд даних активiв, виникають переважно вiд їх поточного використання пiд час надання послуг. Тим не менш, iншi фактори, такi як фiзичний та моральний знос, часто призводять до змiн розмiрiв майбутнiх економiчних вигiд, якi як очiкується будуть отриманi вiд використання даних активiв.
Керiвництво перiодично оцiнює правильнiсть остаточного термiну корисного використання основних засобiв та нематерiальних активiв. Ефект вiд перегляду остаточного термiну корисного використання основних засобiв та нематерiальних активiв вiдображається у перiодi, коли такий перегляд мав мiсце чи в майбутнiх звiтних перiодах, якщо можливо застосувати. Вiдповiдно, це може вплинути на величину майбутнiх амортизацiйних вiдрахувань та балансову вартiсть основних засобiв.
Оцiнка справедливої вартостi основних засобiв, що ґрунтується на переоцiнцi та зменшення їх корисностi
Компанiя повинна перiодично, як це встановлено керiвництвом, здiйснювати переоцiнку своїх основних засобiв. Такi переоцiнки здiйснюються незалежними оцiнювачами iз застосуванням методiв оцiнки, встановлених Мiжнародними стандартами оцiнки, такими як: метод облiку за вартiстю, метод порiвняння (ринковий метод), дохiдний метод.
Крiм того основнi засоби Компанiї аналiзуються на предмет виявлення ознак зменшення корисностi. При визначеннi ознак зменшення корисностi, активи, що не генерують незалежнi грошовi потоки, вiдносяться до вiдповiдної одиницi, що генерує грошовi потоки. Керiвництво неминуче застосовує суб’єктивне судження при вiднесеннi активiв, що не генерують незалежнi грошовi потоки, до вiдповiдних генеруючи одиниць, а також при оцiнцi термiнiв та величини вiдповiдних грошових потокiв в рамках розрахунку вартостi активу у використаннi.
Резерв сумнiвних боргiв
Компанiя проводить нарахування резерву сумнiвних боргiв з метою покриття потенцiйних збиткiв у випадках неспроможностi дебiтора здiйснювати необхiднi платежi. При оцiнцi достатностi резерву сумнiвних боргiв керiвництва враховує поточнi загальноекономiчнi умови, платоспроможнiсть дебiтора та змiни умов здiйснення платежiв.
Коригування суми резерву сумнiвних боргiв, що вiдображена у фiнансовiй звiтностi, можуть проводитись у результатi змiни економiчної чи галузевої ситуацiї або фiнансового стану окремих клiєнтiв.
Визнання вiдстрочених податкових активiв
Чистий вiдстрочений актив з податку на прибуток, вiдображений у звiтi про фiнансовий стан, визнається щодо доходiв i витрат, якi можуть у майбутньому зменшити оподатковуваний прибуток. Вiдкладенi податковi активи визнаються тiльки у випадку, якщо iснує ймовiрнiсть реалiзацiї вiдповiдного зменшення оподатковуваного прибутку. При визначеннi майбутньої оподатковуваного прибутку та суми можливих у майбутньому податкових вирахувань, керiвництво покладається на свої професiйнi судження i використовує оцiночнi данi, виходячи з величини оподатковуваного прибутку останнiх рокiв i очiкувань щодо оподатковуваного прибутку майбутнiх перiодiв, якi є обґрунтованими в обставинах, що склалися.
Виплати по пенсiйному забезпеченню працiвникiв
Компанiя зобов'язана компенсувати Державному пенсiйному фонду України суми пенсiйних виплат, що здiйснюються державою працiвникам, якi працювали протягом певного часу в шкiдливих умовах, якi визначенi нормативно-правовими актами України, i тому мають право виходу на пенсiю до настання пенсiйного вiку та на пенсiйне забезпечення, передбачене при досягненнi певного вiку, визначеного нормативно-правовими актами України. При визначеннi сум, якi у майбутньому будуть компенсованi державi, iснує ряд невизначеностей:
• скористається працiвник правом на достроковий вихiд чи нi,
• суми пенсiй на момент виходу працiвника на пенсiю,
• змiни в законодавствi України, пов’язанi з таким пенсiйним забезпеченням.
При визначеннi майбутнiх пенсiйних виплат, керiвництво виходить з тих положень законодавства України, що дiють на звiтну дату, використовує оцiночнi данi з урахуванням статистичних даних та покладається на свої професiйнi судження якi є обґрунтованими в обставинах, що склалися.
5. ПЕРШЕ ЗАСТОСУВАННЯ МIЖНАРОДНИХ СТАНДАРТIВ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
За всi попереднi звiтнi перiоди, включаючи рiк, що закiнчився 31 грудня 2011 р., Компанiя складала свою фiнансову звiтнiсть вiдповiдно до нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку України (НП(С)БО).
Фiнансова звiтнiсть за рiк, що закiнчився 31 грудня 2012 р., була вперше пiдготовлена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ). Вiдповiдно, як це i зазначено в облiковiй полiтицi, Компанiя пiдготувала фiнансову звiтнiсть, вiдповiдно вимогам МСФЗ, якi застосовнi до звiтних перiодiв, що починаються з 1 сiчня 2012 р. або пiзнiше.
При пiдготовцi фiнансової звiтностi вступний баланс був пiдготовлений станом на 1 сiчня 2012 р. - дату переходу Компанiї на МСФЗ. Дана Примiтка пояснює основнi коригування, проведенi Компанiєю при перерахунку балансу, складеного згiдно МСФЗ станом на 1 сiчня 2012 року, i ранiше опублiкованої фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчився 31 грудня 2011 р., яка була складена вiдповiдно до (НП(С)БО).
Звiрка капiталу Компанiї станом на 31 грудня 2011 р. та 1 сiчня 2012 р.
Стаття Звiту про фiнансовий стан Код рядка Примiтка на 31.12.2011 Коригування на 01.01.2012
1 2 3 4 5 6
I. Необоротнi активи
Нематерiальнi активи:
залишкова вартiсть 010 А 2 1 22
первiсна вартiсть 011 484 (184) 300
накопичена амортизацiя 012 (461) 183 (278)
Незавершенi капiтальнi iнвестицiї 020 51593 - 51593
Основнi засоби:
залишкова вартiсть 030 Б 106182 84951 191133
первiсна вартiсть 031 214700 584064 798764
знос 032 (108518) (499113) (607631)
Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї:
Якi облiковуються за методом участi в капiталi iнших пiдприємств 040
iншi фiнансовi iнвестицiї 045 180300 - 180300
Iнвестицiйна нерухомiсть
справедлива (залишкова) вартiсть iнвестицiйної нерухомостi 055 Б 416 2859 3275
первiсна вартiсть iнвестицiйної нерухомостi 056 732 16257 16989
знос iнвестицiйної нерухомостi 057 (316) (13399) (13715)
Вiдстроченi податковi активи 060 9141 - 9141
Усього за роздiлом I 080 347655 87809 435464
II. Оборотнi активи
Виробничi запаси 100 64343 - 64343
Незавершене виробництво 120 - - -
Готова продукцiя 130 - - -
Товари 140 - - -
Векселi одержанi 150 - - -
Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги:
чиста реалiзацiйна вартiсть 160 417139 - 417139
первiсна вартiсть 161 450310 - 450310
резерв сумнiвних боргiв 162 (33171) - (33171)
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками:
з бюджетом 170 6432 - 6432
за виданими авансами 180 33589 33589
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 210 6038 6038
Грошовi кошти та їх еквiваленти:
в нацiональнiй валютi 230 5288 - 5288
в iноземнiй валютi 240 1691 - 1691
Iншi оборотнi активи 250 7668 - 7668
Усього за роздiлом II 260 542188 542188
Витрати майбутнiх перiодiв 270 12443 12443
Баланс 280 902286 87809 990095
I. Власний капiтал
Статутний капiтал 300 29596 - 29596
Iнший додатковий капiтал 330 Б 75758 58765 134523
Резервний капiтал 340 - - -
Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) 350 (1283867) 121699 (1162168)
Усього за роздiлом I 380 (1178513) 180464 (998049)
II. Забезпечення майбутнiх витрат i платежiв
Забезпечення виплат персоналу 400 В 10949 735 11684
Iншi забезпечення 410
Цiльове фiнансування 420 Г 98403 (98403) -
Усього за роздiлом II 430 109352 (97668) 11684
III. Довгостроковi зобов'язання
Довгостроковi кредити банкiв 440 - -
Iншi довгостроковi фiнансовi зобов’язання 450 890 - 890
Вiдстроченi податковi зобов'язання 460
Iншi довгостроковi зобов'язання 470 Г 358006 81904 439910
Усього за роздiлом III 480 358896 81904 440800
IV. Поточнi зобов'язання
Короткостроковi кредити банкiв 500 689804 - 689804
Поточна заборгованiсть за довгостроковими зобов’язаннями 510 3945 - 3945
Векселi виданi 520 - - -
Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 530 702119 - 702119
Поточнi зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансiв 540 2832 2832
з бюджетом 550 1729 1729
з позабюджетних платежiв 560
зi страхування 570 3320 3320
з оплати працi 580 8958 8958
з учасниками 590
Iншi поточнi зобов'язання 610 Г 199844 (76891) 122953
Усього за роздiлом IV 620 1612551 (76891) 1535660
Баланс 640 902286 87809 990095
А. У звiтностi, складенiй згiдно НП(С)БО на 31.12.2011 р., до складу нематерiальних активiв була включена сума витрат, що не вiдповiдає критерiям визнання активiв згiдно МСФЗ, вартiсть нематерiальних активiв була скоригована за статтями Звiту про фiнансовий стан:
Стаття Код Сума коригування
первiсна вартiсть 011 (184)
накопичена амортизацiя 012 183
Б. У попереднi звiтнi перiоди Компанiя нараховувала амортизацiю основних засобiв з використанням методiв, якi не вiдповiдають вимогам МСФЗ. Також з дати переоцiнки основних засобiв, яка вiдбулася у 2009-2010рр., Компанiя не проводила розрахунок амортизацiї такої переоцiнки. На дату переходу було проведено перерахунок зносу основних засобiв та проведеної їх переоцiнки виходячи з прямолiнiйного методу згiдно термiнам корисного використання основних засобiв.
За результатами перерахунку були скоригованi статтi Звiту про фiнансовий стан:
Стаття Код Сума коригування
Первiсна вартiсть 031 584064
Знос основних засобiв 032 (499113)
Первiсна вартiсть iнвестицiйної нерухомостi 056 16257
Знос iнвестицiйної нерухомостi 057 (13399)
Дооцiнка активiв (збiльшення) 330 58765
Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) 350 29045
В. У звiтностi, складенiй згiдно НП(С)БО на 31.12.2011 р., Компанiя не розраховувала актуарнi зобов’язання з компенсацiї Пенсiйному фонду пiльгових пенсiй працiвникам, якi працювали у Компанiї. Коригування проведене шляхом зменшення статтi «Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток)» (350) на суму 735 тис. грн. та збiльшення статтi «Забезпечення виплат персоналу» (400) на суму 735 тис.грн.
Г. У звiтностi, складенiй згiдно НП(С)БО на 31.12.2011 р., Компанiя Iншi довгостроковi зобов’язання вiдображала у статтях Звiту про фiнансовий стан – «Цiльове фiнансування» (420) - 98403 тис.грн., «Iншi поточнi зобов'язання» (610) - 76891 тис.грн.. Коригування проведене шляхом пере класифiкацiї зазначених зобов’язань до статтi «»Iншi довгостроковi зобов’язання» та дисконтування довгострокових зобов’язань.
Стаття Код Сума коригування
Цiльове фiнансування 420 (98403)
Iншi довгостроковi зобов'язання 470 81904
Iншi поточнi зобов'язання 610 (76891)
Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) 350 93390

1. НЕЗАВЕРШЕНI КАПIТАЛЬНI IНВЕСТИЦIЇ
Незавершенi капiтальнi iнвестицiї включають вартiсть основних засобiв, якi були придбанi та станом на звiтну дату не були введенi в експлуатацiю загальною вартiстю 25590 тис. грн.
2. ОСНОВНI ЗАСОБИ
Рух основних засобiв за рiк, що скiнчився 31 грудня, був наступним:
Земля Будiвлi та споруди Машини та обладнання Транспортнi засоби Iнструменти, прилади та iнвентар Iншi основнi засоби Iншi необоротнi матерiальнi активи Всього
Первiсна вартiсть
на 01.01.2013 р. - 398296 12373 105469 46594 142407 24996 730135
за 2013 р.
Надiйшло - 20 645 6 72 - 8823 9566
Вибуло - - -51 - -1546 -248 -2518 -44363
на 31.12.2013 р. - 398316 12967 105475 45120 142159 31301 735338
Знос
на 01.01.2013 р. - -308697 -11860 -64909 -39514 -130889 -3911 -559780
за 2013 р.
Нараховано - -9130 -227 -4979 -2033 -6997 -6155 -29521
Вибуло - - 48 - 1458 248 785 2539
на 31.12.2013 р. - -317827 -12039 -69888 -40089 -137638 -9281 -582762
Балансова вартiсть:
на 01.01.2013 р. - 89599 513 40560 7080 11518 21085 170355
на 31.12.2013 р. - 80489 928 35587 5031 4521 22020 148576

Компанiя не проводила переоцiнку основних засобiв на звiтну дату. Остання переоцiнка основних засобiв проводилась у 2010 р. У результатi вивчення цiн щодо аналогiчних основних засобiв (вiдносно яких така iнформацiя доступна), керiвництво Компанiї дiйшло висновку, що справедлива вартiсть об’єктiв основних засобiв не суттєво вiдрiзняється вiд їх справедливої вартостi.
Первiсна вартiсть основних засобiв, залишкова вартiсть яких рiвна нулю, та якi продовжують експлуатуватися на 31 грудня 2013р. складає 87700 тис. грн.
3. ВИРОБНИЧI ЗАПАСИ
Станом на 31 грудня виробничi запаси включають:
2013 2012
Сировина та матерiали 1507 1352
Покупнi напiвфабрикати та комплектуючi - -
Паливо 1393 404
Тара и тарнi матерiали - -
Запаснi частини 34382 41429
Iншi матерiали 6 32
Малоцiннi та швидкозношуванi предмети 103 84
Разом 37391 64343

4. ТОРГОВА ДЕБIТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНIСТЬ
Торгова дебiторська заборгованiсть включає заборгованiсть покупцiв за проданi продукцiю й товари, та наданi послуги, якi на звiтну дату не були оплаченi. Керiвництво визначає резерв пiд знецiнення дебiторської заборгованостi на основi iдентифiкацiї конкретного покупця, тенденцiй платежiв, подальших надходжень та розрахункiв й аналiзу очiкуваних майбутнiх грошових потокiв.
Станом на 31 грудня, згiдно аналiзу дебiторської заборгованостi щодо дат формування, Компанiя має наступнi перiоди утворення торгової дебiторської заборгованостi:
2013 2012
до 12-ти мiсяцiв 27864 64045
вiд 12-ти мiсяцiв до 18-ти мiсяцiв 65987 7989
вiд 18-ти мiсяцiв до року 167520 201031
Резерв сумнiвних боргiв -203738 -135809
Разом 57633 137265
Керiвництво Компанiї вважає, що торгова дебiторська заборгованiсть Компанiї буде погашена шляхом отримання грошових коштiв та балансова вартiсть торгової дебiторської заборгованостi приблизно дорiвнює її справедливiй вартостi.
5. ДЕБIТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНIСТЬ БЮДЖЕТУ
Дебiторська заборгованiсть бюджету включає аванси з податкiв, якi в наступних звiтних перiодах Компанiя має намiр урахувати при розрахунках по зобов’язаннях перед бюджетом з вiдповiдних податкових платежiв.
Станом на 31 грудня дебiторська заборгованiсть бюджету включає розрахунки з наступних податкiв та зборiв:
2013 2012
Податок на додану вартiсть 219 346
Iншi податки 309 1011
Разом 528 1357
6. АВАНСИ ВИДАНI
Станом на 31 грудня дебiторська заборгованiсть за виданими авансами включає:
2013 2012
Аванси за товари та послуги 113744 103155
Резерв сумнiвних боргiв -1521 -
Разом 112223 103155
Станом на 31 грудня, згiдно аналiзу дебiторської заборгованостi щодо дат формування, Компанiя має наступнi перiоди утворення дебiторської заборгованостi з авансiв виданих (без врахування впливу резерву сумнiвних боргiв):
2013 2012
до 12-ти мiсяцiв 108396 100225
вiд 12-ти мiсяцiв до 18-ти мiсяцiв 4009 1688
вiд 18-ти мiсяцiв до року 1339 1242
Разом 113744 103155
7. IНША ПОТОЧНА ДЕБIТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНIСТЬ
Станом на 31 грудня iнша поточна дебiторська заборгованiсть включає:
2013 2012
Розрахунки з iншими дебiторами 97 751
Фiнансування чорнобильцiв - -
Аванси по соцiальному страхуванню 108 148
Розрахунки по оплатi працi - -
Резерв сумнiвних боргiв - -
Разом 205 899
Станом на 31 грудня, згiдно аналiзу дебiторської заборгованостi щодо дат формування, Компанiя має наступнi перiоди утворення iншої дебiторської заборгованостi (без врахування впливу резерву сумнiвних боргiв:
2013 2012
до 3-х мiсяцiв 149 206
вiд 3-х мiсяцiв до року 28 -
бiльше року - 693
Разом 177 899
8. ГРОШI ТА ЇХ ЕКВIВАЛЕНТИ
Станом на 31 грудня грошi та їх еквiваленти включають грошовi кошти на поточних рахунках банкiв:
2013 2012
Українськi гривнi 1090 3139
Долари США 43 65
Євро 814 181
Росiйський рубль 137 8
Разом 2084 3393
9. IНШI ОБОРОТНI АКТИВИ
Iншi оборотнi активи включають суми податкових зобов’язань з ПДВ, нарахованi за одержаними авансами та податкового кредиту з податку на додану вартiсть (ПДВ), по яким вiд постачальникiв не було отримано податковi накладнi, що не дає права включення такого податкового кредиту до складу декларацiї з ПДВ. Пiсля отримання податкових накладних, суми податкового кредиту будуть включенi до декларацiї як зменшення податкових зобов’язань перед державним бюджетом з ПДВ.
10. ВИТРАТИ МАЙБУТНIХ ПЕРIОДIВ
Станом на 31 грудня сума витрат майбутнiх витрат складає:
2013 2012
Витрати майбутнiх перiодiв зi страхування 3 5897
Витрати майбутнiх перiодiв по аеронавiгацiйному обслуговуванню 137 328
Витрати майбутнiх перiодiв по ремонту ПС 673 -
Перiодичне видання 60 5
Разом 873 6230
11. СТАТУТНИЙ КАПIТАЛ
Станом на 31 грудня 2013 року статутний капiтал Компанiї становить 29 595 620,00 (двадцять дев’ять мiльйонiв п’ятсот дев’яносто п’ять тисяч шiстсот двадцять гривень 00 копiйок) гривень. Статутний капiтал подiляється на 118 382 480 (сто вiсiмнадцять мiльйонiв триста вiсiмдесят двi тисячi чотириста вiсiмдесят) штук простих iменних акцiй, кожна номiнальною вартiстю 0,25 (двадцять п’ять копiйок) гривень. Всi акцiї Компанiї простi iменнi, випущенi у бездокументарнiй формi.
Держателi простих акцiй мають право на отримання дивiдендiв по мiрi їх оголошення, а також мають право одного голосу на акцiю. Дивiденди акцiонерам оголошуються та затверджуються на щорiчних загальних зборах акцiонерiв. За результатами дiяльностi за рiк, що скiнчився 31 грудня 2013 року, Компанiя не нараховувала та не оголошувала дивiденди до виплати.
Структура акцiонерiв Компанiї станом на 31 грудня є наступною:
2013
Кiлькiсть акцiй, шт. %
Акцiонери, що володiють пакетом бiльш нiж 5 %
ТОВ " Галтера» 117 737 880 99.45549
Всього
Акцiонери, що володiють пакетом менш нiж 5 % 644600 0,54451
Разом 118 382 480 100,0

Прибуток на акцiю за рiк, що закiнчився 31 грудня є наступним:
2013
Кiлькiсть акцiй на 31 грудня, шт. 118382480
Прибуток (збиток) на одну акцiю, грн. -3,1992
Протягом звiтного перiоду рiшення про збiльшення статутного капiталу не приймались.
12. IНШИЙ ДОДАТКОВИЙ КАПIТАЛ
Складовi та рух iншого додаткового капiталу Компанiї за рiк, що скiнчився 31 грудня, представлений наступним чином:
Резерв дооцiнки основних засобiв Змiна вартостi фiнансових iнструментiв для продажу Разом
на 01.01.2013 р. 110643 - 110643
за 2013 р.
Дооцiнка основних засобiв - - -
Сума безкоштовно отриманих активiв - - -
Амортизацiя та вибуття об’єктiв дооцiнки 17886 - 17886
на 31.12.2013 р. 92757 - 92757
13. ПОТОЧНI ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ
Поточнi забезпечення включають зобов’язання з оплати вiдпусток працiвникам, якi Компанiя буде сплачувати у майбутньому при наданнi вiдпусток, або у виглядi компенсацiї у разi звiльнення працiвникiв, по яким залишились невикористанi вiдпустки та зобов’язання з Державного пенсiйного плану з фiксованими виплатами. Компанiя не здiйснює добровiльного пенсiйного страхування своїх працiвникiв. При цьому Компанiя зобов'язана компенсувати Пенсiйному фонду України витрати по виплатi пенсiй працiвникам Компанiї до настання пенсiйного вiку, у зв'язку з виконанням ними робiт iз шкiдливими для здоров'я умовами. Також, Компанiєю враховується резерв на виплати за обтяжливим договором, за яким є висока вiрогiднiсть настання виплат. Змiни зобов'язання, визнаного в балансi, за рiк, що закiнчився 31 грудня, були наступними:
2013
Станом на 01 сiчня 9314
Виставлено Пенсiйним фондом до сплати 1038
Резерв на виплати за обтяжливим договором 7657
Витрати (доходи) визнанi через прибутки та збитки -5367
Станом на 31 грудня 12642
14. КОРОТКОСТРОКОВI КРЕДИТИ БАНКIВ
Станом на 31 грудня зобов’язання з короткострокових кредитiв включають:
2013 2012
Зобов’язання за кредитами 502822 695812
Зобов’язання по нарахованим вiдсоткам (iншi поточнi зобов’язання) 7331 -
Разом 510153 695812
Зобов’язання за кредитами включає суму заборгованостi по кредитам, залученим Компанiєю у ПАТ КБ Приватбанк. Кредит за договором вiд 14.03.2011 № 4Д11108И було залучено Компанiєю 17 березня 2011 р. в українськiй гривнi пiд 12 % рiчних, дата погашення 28.02.2014 року. Кредит за договором вiд 16.03.2011 № 4Д11109И було залучено Компанiєю 17 березня 2011 р. в українськiй гривнi пiд 12 % рiчних, дата погашення 28.02.2014 року. Кредит за договором вiд 17.03.2011 № 4Д11110И було залучено Компанiєю 18 березня 2011 р. в українськiй гривнi пiд 12 % рiчних, дата погашення 28.02.2014 року. Кредит за договором вiд 18.03.2011 № 4Д11111И було залучено Компанiєю 22 березня 2011 р. в українськiй гривнi пiд 12 % рiчних, дата погашення 28.02.2014 року. Кредит за договором вiд 21.05.2013 № 4Д13319И було залучено Компанiєю 22 травня 2013 р. в українськiй гривнi пiд 11,7 % рiчних, дата погашення 15.05.2014 року. Кредит за договором вiд 28.10.2013 № 4Д13668И було залучено Компанiєю 29 жовтня 2013 р. в українськiй гривнi пiд 11,1 % рiчних, дата погашення 15.10.2014 року. Кредит за договором вiд 07.04.2011 № 4Д11263Д було залучено Компанiєю 15 лютого 2012 р. у доларах США пiд 12 % рiчних, дата погашення 26.02.2014 року. Кредити класифiкованi як короткостроковi.
15. ПОТОЧНI ЗОБОВ'ЯЗАННЯ ЗА РОЗРАХУНКАМИ
Станом на 31 грудня поточнi зобов'язання за розрахунками включають:
2013 2012
Зобов’язання перед бюджетом 2 12
Податок з доходiв фiзичних осiб 368 560
Всього 370 572
Зобов’язання зi страхування 946 1463
Зобов’язання з оплати працi 2412 9577
Зобов’язання з учасниками
Всього 3728 11612
Зобов’язання з одержаних авансiв 2618 2213
Всього 2618 2213
Разом 6346 13825
16. IНШI ПОТОЧНI ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
Станом на 31 грудня iншi поточнi зобов'язання включають:
2013 2012
Розрахунки з пiдзвiтними особами 176 1257
Податковий кредит (актив) 16277 10541
Розрахунки з нарахованих вiдсоткiв 11986 41051
Розрахунки з iншими дебiторами 520236 238146
Разом 548675 290995
17. ЧИСТИЙ ДОХОД (ВИРУЧКА) ВIД РЕАЛIЗАЦIЇ
За рiк, що скiнчився 31 грудня, доходи вiд основних операцiй за категорiями включають:
2013
Продаж готової продукцiї
Реалiзацiя товарiв
Реалiзацiя послуг 186686
Послуги їдальнi
Податок на додану вартiсть -11092
Повернення готової продукцiї -712
Разом 174882
18. СОБIВАРТIСТЬ РЕАЛIЗАЦIЇ
За рiк, що скiнчився 31 грудня, собiвартiсть включає:
2013
Собiвартiсть готової продукцiї 309218
Разом 309218
За рiк, що скiнчився 31 грудня, собiвартiсть готової продукцiї включає:
2013
Матерiальнi витрати 57679
Оплата працi та вiдрахування у соцiальнi фонди 34894
Амортизацiя 20680
Iншi 195965
Разом 309218
19. АДМIНIСТРАТИВНI ВИТРАТИ
За рiк, що скiнчився 31 грудня, адмiнiстративнi витрати включають:
2013
Оплата працi та вiдрахування у соцiальнi фонди 11463
Витрати на вiдрядження 103
Консультацiйнi послуги 612
Амортизацiя 1734
Послуги банка 1209
Оренда та обслуговування автомобiля 82
Iншi 597
Разом 15800
20. ВИТРАТИТ НА ЗБУТ
За рiк, що скiнчився 31 грудня, витрати на збут включають:
2013
Оплата працi та вiдрахування у соцiальнi фонди 2525
Витрати на вiдрядження 7
Консультацiйнi послуги, реклама, маркетинг 551
Амортизацiя 239
Комiсiйна винагорода 3797
Послуги бронювання 7938
Код-шер 2528
Iншi 51
Разом 17636
21. IНШI ОПЕРАЦIЙНI ПРИБУТКИ ТА ЗБИТКИ
За рiк, що скiнчився 31 грудня, iншi операцiйнi прибутки та збитки (нетто) включають:
2013
Iншi операцiйнi прибутки
Дохiд вiд реалiзацiї iнших оборотних активiв 13484
Дохiд вiд операцiйної оренди 12529
Дохiд вiд списання кредиторської заборгованостi 70
Отриманi штрафi, пенi 774
Iншi доходи вiд операцiйної дiяльностi 108
Дохiд за вiдсотками по депозиту 165
Всього iнших операцiйних прибуткiв 27130
Iншi операцiйнi збитки
Витрати на купiвлю-продаж iноземної валюти -79
Собiвартiсть реалiзованих виробничих запасiв -12016
Сумнiвнi та безнадiйнi борги -70307
Витрати вiд операцiйної курсової рiзницi -1270
Нестачi та витрати вiд псування цiнностей -80
Штрафи та пенi -25911
Iншi витрати операцiйної дiяльностi -8463
Всього iнших операцiйних збиткiв -118126
Разом -90996
22. ФIНАНСОВI ПРИБУТКИ ТА ЗБИТКИ
За рiк, що скiнчився 31 грудня, фiнансовi прибутки та збитки включають:
2013
Фiнансовi прибутки
Всього фiнансових прибуткiв -
Фiнансовi збитки
Вiдсотки за користування кредитами -116197
Всього фiнансових збиткiв -116197
Разом -116197
23. IНШI ПРИБУТКИ
За рiк, що скiнчився 31 грудня, iншi прибутки включають:
2013
Не операцiйна курсова рiзниця -
Iншi доходи вiд неоперацiйної дiяльностi -
Всього -
Не операцiйна курсова рiзниця -
Списання необоротних активiв -1735
Послуги залiзницi -
Всього -1735
Разом -1735
24. ПОДАТОК НА ПРИБУТОК
Ставки оподаткування, якi застосовувалися до Компанiї протягом звiтного перiоду були наступними:
З 01 сiчня 2013 р. по 31 грудня 2013 р. 19%
З 01 сiчня 2014 р. по 31 грудня 2014 р. 18%
Компоненти витрат по податку на прибуток Компанiї за рiк, що скiнчився 31 грудня, включають:
2013
Поточний податок -
Вiдстрочений податок 2029
Разом 2029
Компоненти постiйних податкових рiзниць за рiк, що скiнчився 31 грудня, включають:
2013
Умовнi проценти -46272
Сумнiвнi та безнадiйнi борги 70307
Тимчасова податкова рiзниця, яка виникла по результатам iнвентаризацiї основних засобiв на 01.04.2011 4065
штрафи та пенi 25911
Iншi операцiйнi витрати, якi не вiднесено до складу податкових витрат, згiдно з податковим кодексом України 72371
Разом 126382
Складовi тимчасових рiзниць з податку на прибуток, станом на 31 грудня включали:
2013 2012
Вiдстроченi податковi активи
Основнi засоби та нематерiальнi активи 1990
Резерв вiдпусток 750 1802
Резерв сумнiвних боргiв
Запаси
Iншi
Всього 750 3792
Вiдстроченi податковi зобов’язання 336 1349
Всього 336 1349
Чиста позицiя по вiдстроченому податку 414 2443
Податковий вплив змiни основних тимчасових рiзниць, що тягнуть за собою виникнення вiдстрочених податкових активiв i зобов'язань за рiк, що скiнчився 31 грудня, був наступним:
2013
Вiдстроченi податковi активи
Основнi засоби та нематерiальнi активи -2160
Резерв вiдпусток -1052
Резерв сумнiвних боргiв -
Запаси -
Iншi -
Всього -3212
Вiдстроченi податковi зобов’язання 1183
Всього 1183
Чиста позицiя по вiдстроченому податку -2029
25. ВИПРАВЛЕННЯ ПОМИЛОК ПОПЕРЕДНЬОГО ПЕРIОДУ У ПОТОЧНОМУ РОЦI.
При складаннi фiнансової звiтностi за 2013 рiк вихiднi залишки звiтностi за 2012 рiк (станом на 31.12.2012р.) зазнали змiн. Цi змiни обумовленi виправленнями помилок попереднього перiоду у фiнансовiй звiтностi Компанiї. Змiни наведенi у таблицi:

Змiна вступного сальдо Балансу на 01.01.2013р., тис. грн.:
№ № рядка Було Стало Змiни
1 1000 89 4388 -4299
2 1001 385 4956 -4571
3 1002 -296 -568 272
4 1005 27730 22278 5452
5 1010 172818 170355 2463
6 1011 734051 730135 3916
7 1012 -561233 -559780 -1453
8 1015 19618 20692 -1074
9 1016 75400 78656 -3256
10 1017 -55782 -57964 2182
11 1101 43301 40874 2427
12 1125 137256 137255 1
13 1130 103155 106872 -3717
14 1155 902 899 3
15 1170 6422 6230 192
16 1190 104 103 1
17 1420 -1562705 -1566523 3818
18 1515 500169 499356 813
19 1605 18041 18931 -890
20 1615 585758 588299 -2541
21 1625 1722 1463 259
22 1630 9567 9577 -10

Змiна даних за аналогiчний перiод попереднього року Звiту про фiнансовi результати за 2013р., тис. грн.:
№ № рядка Було Стало Змiни
1 2000 333837 333836 1
2 2050 468246 468675 -429
3 2120 119629 119870 -241
4 2130 25050 25138 -88
5 2150 28863 28936 -73
6 2180 233939 233685 254
7 2220 241 0 241
Зазначенi помилки мали мiсце в 2012 роцi при розрахунку амортизацiї необоротних активiв, наслiдком чого стало невiрне визначення витрат перiоду, невчасно вiдображених в облiку операцiй та iнших помилок.
26. ОПЕРАЦIЇ З ПОВ’ЯЗАНИМИ СТОРОНАМИ
У вiдповiдностi до МСБО 24 «Розкриття iнформацiї про пов’язанi сторони», сторони вважаються пов’язаними, якщо одна сторона має можливiсть контролювати iншу сторону або чинити значний вплив на дiяльнiсть iншої сторони в процесi прийняття фiнансових або операцiйних рiшень. При розглядi кожної можливої пов’язаної сторони особлива увага придiляється змiсту вiдношень, а не тiльки їх юридичнiй формi.
Пов’язанi сторони можуть укладати угоди, якi не проводилися б мiж непов’язаними сторонами. Цiни та умови таких угод можуть вiдрiзнятися вiд цiн та умов угод мiж непов’язаними сторонами.
Пов’язаними сторонами Компанiї є:
Тип пов’язаної особи Назва, ФIПБ
Засновники, акцiонери (частка в статутному капiталi яких складає бiльш нiж 10%) ТОВ "Галтера" – частка у статутному капiталi - 99,45549%
Члени Правлiння
Члени Спостережної ради
Директорат (генеральний директор, фiнансовий директор, та iн.. ключовий управлiнський персонал)

Головний бухгалтер
Керiвник служби внутрiшнього аудиту
Ревiзор
Близькi родичi вищезазначених фiзичних осiб (чоловiк/дружина i дiти; дiти чоловiка/дружини)
Пiдприємства, де наша частка iнвестицiй у статутному капiталi складає бiльш нiж 20% ТОВ "МА "Днiпропетровськ" – частка у статутному капiталi – 100%
Ключовий управлiнський персонал (керiвники), Пiдприємств, де наша частка iнвестицiй у статутному капiталi складає бiльш нiж 20%
Перелiк операцiй з пов’язаними особами Компанiї:
Характер операцiї Назва пов'язаної особи Сума, без НДС
придбання або продаж готової продукцiї (товарiв, робот, послуг) ТОВ "МА "Днiпропетровськ" 13 630 332,43
придбання або продаж iнших активiв ТОВ "МА "Днiпропетровськ" 58 011,87
операцiї за агентскими угодами ТОВ "МА "Днiпропетровськ" 33 140,46
оренднi операцiї ТОВ "МА "Днiпропетровськ" 18 893 442,19
фiнансовi операцiї ТОВ "МА "Днiпропетровськ" 297 182 271,77
Всього: 329 797 198,72
Характер операцiї Назва пов'язаної особи Сума, без НДС
придбання або продаж готової продукцiї (товарiв, робот, послуг) ТОВ "Галтера" 60 000,00
фiнансовi операцiї ТОВ "Галтера" 11 432 225,78
Всього: 11 492 225,78
21. ФАКТИЧНI ТА ПОТЕНЦIЙНI ФIНАНСОВI ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
Податкова система
На даний момент в Українi дiє Податковий кодекс. Вiн вступив в силу з
1-го сiчня 2011 року. Даний нормативний документ повнiстю змiнив принцип нарахування податку на прибуток та внiс значнi змiни до норм, якi регулюють справляння iнших податкiв та обов’язкових платежiв. Податки та нарахування, що сплачуються Компанiєю, включають податок на додану вартiсть, податок на прибуток, нарахування на фонд заробiтної плати, а також iншi податки i збори. Також наявна рiзнополярна судова практика щодо багатьох питань, якi виникають в процесi оподаткування. Iснують рiзнi точки зору щодо тлумачення правових норм серед державних органiв (наприклад, податкової адмiнiстрацiї i її iнспекцiй), що викликає загальну невизначенiсть i створює пiдстави для конфлiктних ситуацiй. Правильнiсть складання податкових декларацiй, а також iншi питання дотримання законодавства (наприклад, питання митного оформлення i валютного регулювання), пiдлягають перевiрцi i вивченню з боку ряду контролюючих органiв, якi в законодавчому порядку уповноваженi накладати штрафи i пенi в значних об'ємах. Перерахованi чинники визначають наявнiсть в Українi податкових ризикiв значно суттєвiших, нiж iснують в країнах з розвиненiшою податковою системою.
Юридичнi зобов'язання
В ходi звичайної дiяльностi Компанiя має справу з судовими позовами i претензiями. Керiвництво вважає, що максимальна вiдповiдальнiсть по зобов'язаннях, якi є наслiдком таких позовiв або претензiй, у разi виникнення такої вiдповiдальностi, понад вже визнаною у фiнансовiй звiтностi, не матиме iстотного негативного впливу на фiнансовий стан або результати майбутнiх операцiй Компанiї.
22. ЧИННИКИ ФIНАНСОВИХ РИЗИКIВ
Чинники фiнансових ризикiв
Основнi фiнансовi зобов'язання Компанiї включають банкiвськi кредити, овердрафти, позики i торгову кредиторську заборгованiсть. Вказанi фiнансовi зобов'язання призначенi, головним чином, для забезпечення фiнансування дiяльностi Компанiї. Компанiя має рiзнi фiнансовi активи, наприклад: торгову дебiторську заборгованiсть, грошовi кошти, якi виникають безпосередньо в ходi господарської дiяльностi Компанiї.
Компанiя не приймала участi в будь-яких операцiях з використанням похiдних фiнансових iнструментiв. Загальна програма управлiння ризиками направлена на вiдстежування динамiки фiнансового ринку України i зменшення його потенцiйного негативного впливу на результати дiяльностi Компанiї.
В процесi своєї дiяльностi Компанiя пiдлягає впливу рiзних фiнансових ризикiв. Компанiя придiляє особливу увагу непередбачуваностi фiнансових ринкiв i має на метi звести до мiнiмуму їх негативнi наслiдки для результатiв дiяльностi Компанiї. Основнi цiлi управлiння фiнансовими ризиками - визначити лiмiти ризикiв i встановити контроль над тим, щоб цi лiмiти не перевищувалися. Метою управлiння операцiйними i юридичними ризиками є забезпечення належного функцiонування внутрiшнiх процедур i полiтики, направлених на приведення цих ризикiв до мiнiмуму.
Управлiння капiталом
Компанiя розглядає позиковi засоби i власний капiтал як основнi джерела формування фiнансових ресурсiв. Завданнями управлiння капiталом є: забезпечення здатностi Компанiї продовжувати функцiонувати як пiдприємство, що постiйно дiє, з метою отримання прибуткiв, а також забезпечення фiнансування операцiйних потреб, капiталовкладень i стратегiї розвитку Компанiї. Полiтика Компанiї по управлiнню капiталом направлена на забезпечення i пiдтримку його оптимальної структури з метою зменшення сукупних витрат по залученню капiталу.
Валютний ризик
Валютний ризик - це ризик того, що вартiсть фiнансових iнструментiв коливатиметься iз-за змiни курсiв обмiну. За 2013 рiк курс ЄВРО коливався в коридорi, нижня межа якого становила 10,205462 грн./ЄВРО, а верхня – 11,041530 грн./ЄВРО, курс долару США у 2013 був стабiльний и знаходився на рiвнi 7,993 грн./долар США, та курс росiйського рубля коливався в коридорi, нижня межа якого становила 0.23884 грн./рубль, а верхня – 0.26710 грн./рубль. Значнi коливання курсiв можуть значно вплинути на розмiр прибутку Компанiї, оскiльки значна кiлькiсть операцiй проводиться в iноземнiй валютi.
Голова Правлiння Новиков О.Б.
Головний бухгалтер Мирошнiкова I.Г.

немає

немає